Льготы по земельному налогу: Льготы по земельному налогу

Содержание

Льготы по земельному налогу

18 июля 2021

Схема получения земельных налоговых льгот определяется на местном или федеральном уровне. В первом случае установленные нормы котируются исключительно в рамках МО (Муниципальное образование), во втором – актуальны в пределах всей страны.

На основании ст. 387, ст. 391, ст. 395 НК РФ, можно так классифицировать льготы по земельному налогу:

  1. Снятие с некоторых категорий лиц земельных налоговых обязательств.
  2. Осуществление налогового вычета (уменьшение облагаемой суммы).
  3. Льготы, определенные местными законами в городах федеральной значимости (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

Чтобы оформить льготу, гражданину надлежит посетить отделение налоговой инспекции с пакетом документов.

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

Для ряда граждан льготы по земельному налогу представляют собой отсутствие уплаты такового. Снятие налоговых обязательств касается тех физлиц, которые представляют коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока, и общины этих народов.

Указанный факт подкреплен ст.395 (п.7) НК РФ.

Важно: снятие обязательств по уплате возможно, если участок принадлежит физлицу на одном из перечисленных оснований:

  • Право собственности.
  • Право бессрочного (постоянного) использования.
  • Право на наследство.

Кроме этого, обозначенные земельные участки должны территориально относится к землям малочисленных народов.

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

Налоговая база может быть изменена для строго регламентированного круга граждан, о чем свидетельствует п.5 ст. 391 НК РФ. В этот перечень входят представители обозначенных ниже категорий:

  • Награжденные орденом Славы всех степеней, Герои РФ, Герои СССР.
  • Лица с 1-й и 2-й гр. нетрудоспособности.
  • Граждане, являющиеся нетрудоспособными с детства, либо дети этих граждан.
  • Участники и инвалиды всех боевых действий и, в частности, ВОВ.
  • Физлица, которые в качестве участников состава особого подразделения либо испытывали разновидности ядерного оружия, либо ликвидировали аварии на объектах военного назначения.
  • Физлица, которые получили травмы либо стали нетрудоспособными в ходе каких-либо действий, имеющих отношение к ядерным установкам и космической технике
  • Все физлица, которые имеют право получить социальную помощь. В этот же перечень входят граждане РФ, которые принимали участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле. Основание для этого – ст.1 Закон № 1244-1, ст. 1 ФЗ № 175, ст. 1 ФЗ № (в последних редакциях).
  • Лица пенсионного возраста, которые получают ежемесячную финансовую выплату на основании законодательства РФ.

Сумма, на которую допустимо снизить налоговую базу, имеет ограничения. В данном случае, ее размер не должен преобладать над размером кадастровой ценности 600 кв. м. площади участка (на одно физлицо в пределах одного МО).

Обозначенный участок может использоваться заявителем только на основании права собственности, права наследования либо права бессрочного пользования

Обратите внимание: при наличии нескольких участков получить вычет разрешено только в отношении одного из них на выбор собственника.

Местное законодательство вправе варьировать в большую сторону перечень категорий граждан, претендующих на льготы по земельному налогу. В некоторых ситуациях такое право предполагает неполную оплату взносов, либо формируется, исходя из целевого использования территории.

Порядок оформления льготы

Чтобы оформить льготы по земельному налогу (сюда же причисляется налоговый вычет), физлицу необходимо подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Обращение в письменной форме следует подкрепить бумагами, подтверждающими наличие регламентированных оснований для подобного запроса.

Написание заявления осуществляется в строго установленной форме. Ознакомиться с бланком и внести свои данные можно как на официальном интернет-ресурсе в личном кабинете, так и непосредственно на месте подачи бумаг.

Если заявитель не предоставит подтверждающие право на льготу документы, а налоговый орган не располагает нужными данными, последний будет обращаться в иные инстанции для уточнения обозначенных в заявлении сведений.

Лицо, которому был направлен запрос из указанной инспекции на получение информации, обязан удовлетворить его в течение недели, либо в аналогичный период сообщить о причине непредоставления данных. Если налоговая инспекция не смогла получить сведения, заявителю сообщат о необходимости подать документы, подтверждающие его право льготника.

Если у заявителя несколько объектов, ему следует выбрать один, в отношении которого будет осуществлен налоговый вычет. Уведомление о своем выборе необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 1 ноября. В этом случае снижение налогооблагаемой суммы начнется уже с текущего календарного года.

Отправленное в срок уведомление означает, что смена объекта на обозначенный налоговый период невозможна. Если заявитель не сделал выбор, земельный налоговый вычет будет осуществляться автоматически для объекта с максимальной пошлиной.

Возврат переплаты налога за прошлые периоды

Лицо, которому положены льготы по земельному налогу, может подать заявление на возврат переплаченной им пошлины. Для этого необходимо подкрепить свое право соответствующей документацией.

Осуществить перерасчет возможно только за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному году подачи заявления. Об этом свидетельствует НК РФ (ст. 78, ст. 393, ст. 397).

Важно: подать заявление на перерасчет разрешено не позднее 3-х лет с момента возникновения соответствующих прав.

Для принятия решения налоговому органу предоставляется 10 рабочих дней с момента письменного обращения заявителя. Вынесенный вердикт сообщается налогоплательщику не позднее, чем через 5 рабочих дней.

Для осуществления процедуры возврата налога также предусмотрен определенный срок – не более 30 дней с момента получения заявления, о чем свидетельствуют п.6 ст. 6.1, п.п. 6, 7, 8 ст. 78 НК страны.

Наличие у заявителя задолженностей по имущественным налогам, штрафам и пр. дает налоговому органу право сначала погасить данные просрочки в счет излишне уплаченной земельной пошлины. Во внимание принимается период не более 3-х лет с момента первой переплаты по земельному налогу. Погашение задолженности осуществляется в автоматическом режиме, без участия налогоплательщика.

НК РФ Статья 388. Налогоплательщики / КонсультантПлюс

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 388 НК РФ

- Налоговый орган признал налогоплательщиком лицо, считавшее себя утратившим этот статус до регистрации прекращения права на земельный участок

- Налоговый орган начислил земельный налог на участок, не зарегистрированный за организацией, посчитав ее универсальным правопреемником

- Налоговый орган начислил прежней или новой управляющей компании ПИФа пени (штраф) за неуплату земельного налога

 

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.(в ред. Федеральных законов от 28.11.2009 N 283-ФЗ, от 27.11.2010 N 308-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2010 N 308-ФЗ)
2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 369-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Открыть полный текст документа

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ / КонсультантПлюс

Наименование вида налоговой льготы

учреждения и органы уголовно-исполнительной системы - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения и органы функций

организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования

религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения

общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце 1 подпункта 5 пункта 1 статьи 395 Кодекса общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов

организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в подпункте 11 пункта 1 статьи 395 Кодекса, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок
организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом

судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет

организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра

льготы в виде налогового вычета по земельному налогу

льготы в виде уменьшения суммы земельного налога

льготы в виде доли необлагаемой земельным налогом площади земельного участка

льготы в виде освобождения от налогообложения по земельному налогу

льготы в виде снижения налоговой ставки земельного налога

льготы (освобождения) по земельному налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации

Кому и в каком размере предоставляются льготы по земельному налогу? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Налоговые льготы по местным налогам

          ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ на территории города Ханты-Мансийска установлен Налоговым Кодексом РФ и Решением Думы города Ханты-Мансийска «О земельном налоге» от 28.10.2005 № 116.

        В соответствии со статьей 387 Налогового Кодекса РФ, в дополнение к перечню льгот по земельному налогу, установленному статьей 395 Налогового Кодекса РФ в 2016 году по земельному налогу на территории муниципального образования предоставлены следующие налоговые льготы:

       освобождены от уплаты налога в размере 100% физические лица в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и не используемых ими в предпринимательской деятельности:

      1) ветераны Великой Отечественной войны;

      2) лица, в составе семьи которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;

      3) инвалиды I и II групп инвалидности, также неработающие инвалиды III группы;

      4) инвалиды с детства;

      5) реабилитированные лица и граждане, признанные пострадавшими от политических репрессий.

      освобождены от уплаты земельного налога в размере 50% неработающие пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости или трудовую пенсию по случаю потери кормильца, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, не используемых ими в предпринимательской деятельности:

        находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

        предназначенных для размещения гаражей.

    Пунктом 5.3. Решения Думы города Ханты-Мансийска № 116 от 28.10.2005 установлено, что если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории города Ханты-Мансийска, льгота может применяться только в отношении одного земельного участка. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.

       НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ  установлен Налоговым Кодексом РФ и Решением Думы города Ханты-Мансийска «О налоге на имущество физических лиц» от 31.10.2014 № 551- V РД.

В соответствии со статьей 399 Налогового Кодекса РФ, в дополнение к перечню льгот по налогу на имущество физических лиц, установленному статьей 407 Налогового Кодекса РФ на территории города Ханты-Мансийска установлена налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога лиц, в составе семьи которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет.

      Пунктом 5 Решения Думы города Ханты-Мансийска № 551- V РД от 31.10.2014 установлено, что налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.


Льготы по уплате земельного налога. Кому положены и кто освобожден от уплаты совсем

Кто должен платить налог за землю

По‌‌ закону‌‌ ‌эта обязанность возложена на собственников земельных участков, независимо от размера и назначения земли. Если вы купили землю под строительство дома или у вас есть 8 соток в садовом товариществе, на вас эта норма тоже распространяется. Обязаны платить налог и те, кто получает землю в подарок или пользуются ей по праву пожизненного наследуемого владения. Исключений закон не делает: земельный налог должны платить все, кто не попадает под действие льготы на землю.

Суммы по всей России разные, так как утверждают их не на федеральном, а на местном уровне. Местные власти могут установить мизерные налоговые ставки, но бюджету это невыгодно. Поэтому обычно налог исчисляется по максимальной ставке, рекомендованной государством. Это:

  • 0,3% от кадастровой стоимости социально значимых земель, то есть тех, которые используются под дачные участки или строительство частных домов;
  • 1,5% для прочих земель, в эту категорию обычно попадают участки, используемые под коммерческую деятельность.

Если вы арендуете участок, на вас эта норма не распространяется. Платят земельный налог только собственники, а не арендаторы земли. Вы же должны оплачивать только арендную плату собственнику.

Кому положена льгота на налог на землю

Льгота подразумевает полное или частичное освобождение от налогового бремени. Льготы по земельному налогу не распространяются на другие виды налогообложения, хотя некоторые категории граждан могут пользоваться послаблением налогового бремени и по другим платежам.

Налоговым кодексом установлены группы людей, которые не должны платить за владение землей. Это так называемые федеральные льготы по налогу на землю, и они действуют во всех регионах страны.

В перечень льготников включены:

  • люди, имеющие звание героя СССР или РФ;
  • дети-инвалиды;
  • инвалиды с детства, а также люди, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, а также лица, перенесшие лучевое воздействие при выполнении служебных обязанностей: ликвидаторы ядерных установок, испытатели ядерного оружия или космической техники;
  • пенсионеры — женщины старше 55 лет и мужчины старше 60 лет, которые получают назначенную государством пенсию;
  • многодетные — семьи, в которых трое и более детей.

Важно отметить, что эти группы людей хоть имеют право на налоговые льготы на землю, но не освобождены от платы полностью. Льгота распространяется только на участок площадью 6 соток, как она рассчитывается, расскажем ниже.

На федеральном уровне от налогообложения полностью освобождены только коренные народы Севера — малочисленные группы людей, которые живут общинами в холодных северных регионах и сохраняют традиционные промыслы и ремесла.

На местных уровнях перечень налоговых льгот по земельному налогу может быть шире. В некоторых регионах власти полностью освободили от его уплаты пенсионеров, ветеранов войны и многодетные семьи. В других добавили в этот перечень ветеранов труда, малоимущих граждан. Уточнить, полагаются ли вам налоговые льготы на земельный налог, вы можете только в местной налоговой службе. Если не можете найти телефон в вашем регионе, звоните на федеральную горячую линию: 8 800 222-22-22.

Как рассчитывают льготы по уплате земельного налога

Если вы относитесь к одной из перечисленных категорий, вы можете вычесть из площади своего участка необлагаемый налогом минимум — 600 квадратных метров. Вот несколько примеров расчета льготы.

У вас есть участок в СНТ площадью 4 сотки‌. Это 400 квадратных метров, что меньше установленной законом льготной площади. Значит, платить налог не нужно: площадь участка не выходит за необлагаемый налогом минимум.

Вы построили дом на участке 8 соток‌. Это 800 квадратных метров, что больше установленного минимума. Вычитаете из своей площади 600 квадратных метров и получаете 200 квадратных метров. Именно от этой площади и будет исчисляться налог.

Вы с братом или сестрой владеете участком площадью 8 соток, который достался вам по наследству от родителей.‌ Расчетная площадь для начисления налога составит 2 сотки, так как налог рассчитывают по площади участка, независимо от количества владельцев. А налоговые уведомления будут приходить к каждому собственнику с суммой платежа на основании вашей доли участка.

У вас два участка: дача площадью 6 соток и участок ИЖС площадью 8 соток. Необлагаемый налогом минимум распространяется только на один из них. Вы можете самостоятельно решить, за какой из участков не будете платить. Для этого нужно заполнить‌‌ форму‌‌ ‌и предоставить ее в налоговую в вашем городе.

Если у вас участки в разных регионах России, размеры платежей за них могут отличаться. В этом случае выгодно выбрать для получения льготы участок с самой большой кадастровой стоимостью.

Что нужно для получения налоговой льготы по земельному налогу

В ФНС‌‌ уверяют‌, что обращаться за предоставлением льготы за землю не нужно, если вы уже пользуетесь льготами от государства при оплате других налогов, например, имущественного или транспортного. Это значит, что в базе налоговиков есть документы, которые подтверждают ваше право на послабление налогового бремени.

Если же до этого времени вы не получали налоговой поддержки, нужно обратиться с заявлением в инспекцию в вашем городе. До тех пор, пока вы этого не сделаете, налог будет начисляться обычным способом.

Заполнить заявление нужно по‌‌ форме‌, приложить к нему документы, подтверждающие право на льготу, и отправить в налоговую удобным для вас способом:

  • по почте;
  • лично прийти на прием;
  • прийти в МФЦ и подать заявление там;
  • загрузить и отправить в‌‌ личном кабинете‌‌ ‌на сайте ФНС.

Если у вас два участка, приложите заявление с указанием, на какой должна распространяться льгота. Если вы этого не сделаете, налоговики применят ее к самому дорогому — то есть большей площади.

Заявление будут рассматривать в течение 30 дней. Если приложенных документов будет недостаточно для принятия решения, налоговики запросят их у вас и срок рассмотрения заявления продлят еще на 30 дней. После этого вы получите уведомление с подтверждением льготы или отказом с объяснением причин. Уведомление придет тем способом, каким вы отправляли заявление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика.

Частые вопросы о налоговых льготах по земельному налогу для физических лиц

Остановимся на вопросах, которые часто возникают при подаче заявления о предоставлении льготы на налог на землю.

Как можно выяснить, отношусь ли я ко льготникам в моем регионе?‌ Сделать это можно в местной администрации, социальной службе или налоговой. Удобно пользоваться‌‌ электронным сервисом‌, который есть на сайте ФНС. Здесь можно выбрать вид налога — земельный, указать регион вашего проживания и зайти на страницу «Местные льготы».

Есть ли установленные сроки для подачи заявлений?‌ Нет, вы можете обратиться с заявлением в налоговую в любое время. Но чтобы льготу применили, сделать это нужно до 1 мая. В противном случае расчет земельного налога, который осуществляется за прошлый год, будет произведен без вычетов.

Заявление написал, но налог начислили без льготы.‌ ‌Почему?‌ Это может произойти, если вы подали заявление слишком поздно — во второй половине года или в результате технической ошибки. В любом случае об ошибочном начислении нужно сообщить в налоговую. Для подачи заявлений и жалоб есть‌‌ специальный сервис‌. Регистрироваться там не нужно. Необходимо выбрать ситуацию из предложенного перечня, перейти в нужную вкладку и заполнить краткую форму: ввести номер налогового уведомления и код налогового органа. Сервис прост в использовании, помогает всплывающими подсказками, сложностей в работе с ним не возникнет.

Где я могу узнать, есть ли у меня долги по земельному налогу?‌ Для этого вы можете воспользоваться сервисом «‌Автоналоги‌». Заполните простую форму на сайте, укажите свой ИНН и электронный адрес. Информация о налоговых задолженностях появится через несколько секунд. Здесь же вы можете оплатить налоги с учетом льгот без регистрации.

льготы, декларации и другие изменения — СКБ Контур

Отчётность и уплата налогов

С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.

Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:

  • налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
  • авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
  • авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.

Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как заполнить заявление

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected] Она одинакова для земельного и транспортного налогов.

На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.

Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.

В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения. 

В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий: 

  • 1-4 для номера статьи;
  • 5-8 для номера части;
  • 9-12 для номера пункта;
  • 13-16 для номера подпункта;
  • 17 — 20 для номера абзаца;
  • 21-24 для прочих реквизитов. 

Пустые клетки заполните нулями.

Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.

Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:

Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.

Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:

Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/[email protected]).

Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.

Когда и куда подать

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.

Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Бесплатно подать заявление о льготе через интернет

Что будет, если не заявить льготу

Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов. 

В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы. Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.

Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.

В расчётах ошиблись вы

Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

В расчётах ошиблась налоговая

Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/[email protected]).

Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.

Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.

Налоговая не прислала сообщение

Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). 

Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/[email protected] Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.

Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.

Читайте также

Освобождение от земельного налога на коронавирус в 2021 году

Заявки на освобождение от земельного налога на 2021 год закрыты

Датой окончания подачи заявлений на освобождение от уплаты земельного налога в 2021 году было 30 июня 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять просроченную заявку. Поздние заявки должны быть поданы до 31 декабря 2021 года.

Правительство штата Виктория объявило о двух льготных мерах по уплате земельного налога на 2021 год:

  1. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей, в том числе тех, которые владеют недвижимостью с несколькими арендаторами, и коммерческими собственниками-арендаторами - объявлено 4 сентября 2020 года и в декабре 2020 года.
  2. Освобождение от уплаты налога на землю для вакантных жилых домов на 2021 год - объявлено 10 сентября 2020 года.

Информация о льготах и ​​отсрочках по налогу на землю в 2020 году для арендодателей и коммерческих собственников-арендаторов также доступна на нашем сайте.

1. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей и коммерческих собственников

Имею ли я право на льготу по земельному налогу из-за коронавируса?

Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для правомочных арендодателей

Арендодателям и арендаторам предлагается работать вместе, чтобы предоставить арендаторам, пострадавшим от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов.Это включает в себя учет снижения доходов или оборота арендатора в результате коронавируса.

Дополнительная информация о принципах пакета «Поддержка арендодателей и арендаторов» для аренды жилья доступна на веб-сайте по делам потребителей, а для коммерческой аренды - на веб-сайте Уполномоченного по делам малого бизнеса.

Арендодатели, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года, могут иметь право на 25% -ное снижение земельного налога на недвижимость в 2021 году (за исключением любых отсутствующих собственник доплата).

Эти арендодатели могут отложить уплату остатка суммы налога на землю за 2021 год (и любого земельного налога 2020 года, ранее отложенного в соответствии с мерами по облегчению положения 2020 года) до 30 ноября 2021 года или ранее. Они также могут иметь любые суммы своих обязательств по земельному налогу за 2021 год, которые они уже выплатили возвращенные деньги, но должны уплатить свои обязательства по земельному налогу за 2021 год (уменьшенному этой мерой) до 30 ноября 2021 года.

Соответствующие критериям договоренности о проживании включают договоры аренды, договоренности о размещении специалистов с ограниченными возможностями и договоренности о месте проживания.Большинство помещений для отдыха, таких как отели, мотели и гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не сдаются в аренду в соответствии с установленными условиями проживания и, следовательно, не имеют права на освобождение от уплаты земельного налога.

Для того, чтобы коммерческие арендодатели имели на это право, они должны предоставить льготы по аренде в соответствии со Схемой льготы по коммерческой аренде. Они также должны заставить своего арендатора заявить им (арендаторы могут использовать наши данные о коммерческих арендаторах SmartForm, а затем отправить их по электронной почте своему арендодателю), что они соответствуют условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для генеральных коммерческих арендаторов:
    • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
    • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
    • оборот в этом помещении в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

Мы не будем предоставлять льготы по земельному налогу, если определим, что льгота по арендной плате, предоставленная арендодателем арендатору, составляет:

  • не является подлинным и не соответствует принципам пакета «Поддержка арендодателей и арендаторов» или «Схемы освобождения от коммерческой аренды», или
  • , если сумма арендной платы, отмененная в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года, составляет менее 25% от пропорционального земельного налога на недвижимость.

Льгота по земельному налогу на недвижимость с многократной ареной

Арендодатели недвижимости с несколькими арендаторами могут подать единую заявку на освобождение от налога на землю в 2021 году для всей собственности, а не только для части собственности, занимаемой правомочными арендаторами, получившими льготу по арендной плате. Узнайте больше о льготах по земельному налогу для объектов недвижимости с несколькими арендами

Арендодателям недвижимости с несколькими арендаторами необходимо загрузить и заполнить график многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для собственников-арендаторов

Владельцы коммерческой недвижимости могут получить отказ на 25% от земельного налога 2021 года и отложить уплату оставшегося земельного налога 2021 года (и любого земельного налога 2020 года, который ранее был отложен в соответствии с мерой 2020 года) до 30 ноября 2021 года, если они бизнес соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для генеральных коммерческих арендаторов:
    • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
    • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
    • оборот в этом помещении в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

Часто задаваемые вопросы

Чтобы помочь вам, мы сгруппировали вопросы по категориям:

Общие
Я уже получил 25% скидку на свой земельный налог в 2020 году и думаю, что имею право на 25% скидку по моему земельному налогу в 2021 году. Нужно ли мне повторно подавать заявление?

Да, вы должны отдельно подать заявление на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году.Для поддержки вашего заявления могут потребоваться дополнительные доказательства.

Как мне подать заявление на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году?

Датой окончания подачи заявлений на освобождение от уплаты земельного налога в 2021 году было 30 июня 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять просроченную заявку. Поздние заявки должны быть поданы до 31 декабря 2021 года.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендами (коммерческой и / или жилой) необходимо загрузить и заполнить график многократной аренды, чтобы приложить к своей заявке.

Могу ли я полностью отложить уплату земельного налога на 2021 год, даже если я не предоставляю льготы по арендной плате?

Нет, чтобы иметь право на снижение и отсрочку земельного налога, вы должны предоставить арендатору, пострадавшему от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов.

Что делать, если я не могу связаться со своим арендатором или он не платит арендную плату?

Если есть проблемы с вашим арендатором:

После того, как вы договорились с арендатором о снижении арендной платы, вы можете подать заявление на освобождение от налога на землю.

Я решил использовать AutoPay для оплаты земельного налога в 2021 году. Что произойдет с моими запланированными взносами, если я подам заявление на освобождение от уплаты земельного налога как домовладелец?

Если вы настроили AutoPay для уплаты земельного налога в 2021 году, прямое списание будет продолжаться, если вы не войдете в систему AutoPay и не отмените их в ожидании результатов вашего заявления на освобождение от налога на землю в связи с коронавирусом.

Чтобы отменить рассрочку AutoPay, войдите в систему AutoPay сейчас. Если вы ничего не сделаете, ваше прямое дебетование продолжится в соответствии с первоначально установленным вами графиком платежей.

Коммерческие арендодатели

Арендодателям недвижимости с несколькими арендами (коммерческой и / или жилой) необходимо загрузить и заполнить график многократной аренды, чтобы приложить к своей заявке.

Кто такой арендодатель?

Для целей освобождения от уплаты земельного налога вы являетесь коммерческим арендодателем, если вы сдаете свою недвижимость в аренду на условиях коммерческой аренды арендатору, ведущему коммерческую деятельность (даже если это жилая недвижимость). Чтобы иметь право на льготу, коммерческая аренда должна соответствовать критериям аренды для целей Программы облегчения аренды коммерческой аренды или Инициативы по поддержке бизнеса в ночное время, и вы должны предоставить арендатору льготу по аренде, которая соответствует требованиям Коммерческой Схема освобождения от аренды.Льгота по земельному налогу не применяется к коммерческой аренде сельскохозяйственных земель или домовладельцев, которые являются государственными органами штата.

Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без надбавки за отсутствующий владелец) для своей собственности и выбрать отсрочку баланс вашей оценки до 30 ноября 2021 года.

Имею ли я право как коммерческий арендодатель на 25% снижение и отсрочку земельного налога?

Если вы коммерческий арендодатель (т.е. ваша собственность находится в коммерческой аренде, где арендатор ведет бизнес) и вы соответствуете критериям приемлемости, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога на 2021 год (без надбавки за отсутствующий владелец) для этой собственности и отложить остаток от вашего земельного налога 2021 года (и любого земельного налога 2020 года, ранее отложенного в рамках льготной меры 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

Чтобы иметь право на льготу по земельному налогу в 2021 году, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость сдана в аренду до 31 декабря 2020 года.
  • Вы предоставили арендаторам льготную арендную плату в соответствии с этой мерой, поскольку они пострадали от пандемии коронавируса.

Если ваш коммерческий арендатор просит вас об уменьшении арендной платы в соответствии со схемой освобождения от коммерческой аренды, ваш арендатор должен заявить вам, что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для генеральных коммерческих арендаторов:
    • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
    • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
    • оборот в этом помещении в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

Совокупный оборот - это оборот вашего арендатора, помимо любого предприятия, связанного или аффилированного с ним, в значении разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество).Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход. Это означает, что дочерняя компания или бизнес, связанный с более крупным бизнесом, который превышает порог оборачиваемости, может не иметь права.

Ваш арендатор может сделать свое заявление, используя нашу информацию о коммерческом арендаторе SmartForm, которую он затем может отправить вам по электронной почте.Вы должны приложить к заявлению декларацию арендатора.

В соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды, если ваш арендатор по контракту обязан платить земельный налог на недвижимость, вы должны передать арендатору его пропорциональную долю уменьшения земельного налога.

2021 не действует льгота по земельному налогу на нежилую недвижимость.

Как коммерческий арендодатель, какое снижение арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% снижение и отсрочку?

Предоставляемая вами льгота по аренде должна соответствовать требованиям Программы льготы по коммерческой аренде и принципам пакета поддержки арендодателей и арендаторов, объявленного 15 апреля 2020 года.

Соглашения о снижении арендной платы, достигнутые 29 сентября 2020 года или после этой даты, должны предусматривать снижение арендной платы, которое, по крайней мере, пропорционально снижению оборота арендатора в собственности. Дополнительная информация доступна на веб-сайте Уполномоченного по малому бизнесу.

Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года (и не требует от арендатора оплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога на 2021 год за недвижимость, за исключением случаев:

  • земельный налог - это исходящий налог, который является договорной обязанностью арендатора (в этом случае скидка по земельному налогу должна быть передана арендатору), или
  • снижение арендной платы является результатом утвержденного процесса посредничества.
Как коммерческий арендодатель, моя собственность является предметом субаренды, так что имею ли я право на 25% скидку и отсрочку?

По договору субаренды вы сдаете свою недвижимость в аренду арендатору. Эта аренда известна как основная аренда, а арендатор известен как главный арендатор. Затем главный арендатор сдает недвижимость в аренду другому арендатору. Такая аренда называется субарендой, а следующий арендатор - субарендатором.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении собственности, являющейся предметом договора субаренды, вы должны продемонстрировать каждое из следующего:

  • Вы предоставили льготную арендную плату главному арендатору, которая соответствует общим требованиям в отношении льготы по земельному налогу на 2021 год, изложенным выше.
  • Главный арендатор предоставил субарендатору льготы по арендной плате, которые соответствуют общим требованиям в отношении освобождения от налога на землю в 2021 году, как указано выше.
  • Субарендатор объявил (он может сделать свое заявление с помощью нашей SmartForm), что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:
    • Для субарендаторов, ведущих бизнес общего назначения:
      • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-20 или 2020-21 финансовом году, а
      • они имели право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвовали в ней в марте 2021 года.
    • Для субарендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, их оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-20 или 2020-21 финансовом году, а
      • оборот в этом помещении в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с кварталом марта 2020 года.
Жилые домовладельцы
Кто такой домовладелец?

Вы являетесь домовладельцем для целей освобождения от налога на землю, если вы сдаете свою недвижимость арендатору в соответствии с правомочным соглашением для целей Схемы разрешения споров, связанных с арендой жилья.

Допустимые соглашения - это соглашения об аренде, специальные соглашения о размещении для лиц с ограниченными возможностями и соглашения о земельных участках в соответствии с Законом об аренде жилья 1997 года . Вы имеете право на освобождение от уплаты земельного налога только в том случае, если вы арендуете свою недвижимость по одному из этих типов договоров. Большинство видов жилья для отдыха, например, отели, мотели, гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не предоставляются ни в одном из этих типов соглашений.

Имею ли я право на 25% скидку и отсрочку как домовладелец?

Если вы являетесь домовладельцем и отвечаете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение земельного налога 2021 года (без надбавки за отсутствующий владелец) за недвижимость, а также отложить остаток вашего земельного налога на 2021 год. (а также любой земельный налог 2020 года, ранее отложенный в соответствии с льготной мерой 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении сданной в аренду собственности, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость сдана в аренду до 31 декабря 2020 года.
  • Вы предоставили арендаторам льготную арендную плату в соответствии с этой льготной мерой, поскольку по крайней мере один из арендаторов пострадал от пандемии коронавируса.

2021 Льгота по земельному налогу не предоставляется для нежилой собственности.

Как домовладелец жилого дома, какой размер арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% снижение и отсрочку?

Предоставляемое вами снижение арендной платы должно соответствовать принципам пакета поддержки арендодателям и арендаторам, объявленного 15 апреля 2020 года.Это включает в себя учет снижения доходов арендатора в результате пандемии коронавируса. Более подробную информацию об этих принципах аренды жилья можно найти на веб-сайте по делам потребителей.

Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога 2021 года за недвижимость, за исключением случаев, когда арендная плата облегчение является результатом одобренного процесса посредничества.

Многократная аренда
Как применяется льгота по земельному налогу на недвижимость с несколькими арендаторами?

Если объект недвижимости состоит из нескольких арендаторов, домовладелец может подать одно заявление о снижении земельного налога для всей собственности, а не только для той части собственности, которую занимают правомочные арендаторы, получившие снижение арендной платы.

Недвижимость с несколькими арендами включает:

  • единый земельный участок (т.е. земля, содержащаяся в одном свидетельстве о праве собственности) с несколькими арендами, или
  • единый комплекс (например, торговый центр), расположенный в нескольких, общих владениях с несколькими арендуемыми объектами.

Вы можете получить скидку до 25% на земельный налог на 2021 год для вашей собственности с несколькими арендами, если вы предоставите арендаторам льготы по арендной плате в собственности, которая соответствует принципам и предоставляется в рамках Поддержки арендодателей и Пакет для арендаторов объявлен 15 апреля 2020 года, который для коммерческих арендаторов включает в себя соблюдение требований Схемы освобождения от коммерческой аренды.

Снижение земельного налога в 2021 году ограничивается общей суммой арендной платы, от которой вы отказываетесь в отношении правомочных арендаторов в собственности (и не требует от арендаторов уплаты позднее).Если земельный налог является исходящим и является договорным обязательством арендатора, любая скидка по земельному налогу, переданная арендатору, может засчитываться в общую сумму отмененной арендной платы.

Как подать заявку?

Датой окончания подачи заявлений на освобождение от уплаты земельного налога в 2021 году было 30 июня 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять просроченную заявку. Поздние заявки должны быть поданы до 31 декабря 2021 года.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендами (жилой и / или коммерческой) необходимо загрузить и заполнить График многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Коммерческие собственники-арендаторы
Я веду бизнес на своей территории, пострадавшей от пандемии коронавируса. Имею ли я право на освобождение от уплаты земельного налога?

Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без учета надбавки за отсутствующий владелец) для вашей собственности, а также отложить оставшуюся часть ваш земельный налог с 2021 года (и любой земельный налог с 2020 года, ранее отложенный в соответствии с льготной мерой 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

Чтобы иметь право на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году, вы должны владеть недвижимостью, в которой вы активно ведете свой бизнес в соответствии с ABN. Вы должны владеть собственностью и бизнесом либо напрямую, либо через компанию, либо через доверительное управление, которым вы владеете и контролируете. Ваш бизнес должен соответствовать условиям любой из этих двух категорий:

  1. Для общего бизнеса:
    • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
    • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
  2. Для лицензированного паба, клуба или ресторана в рамках общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
    • оборот в этом помещении в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

Совокупный оборот - это оборот вашего бизнеса, в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с вашим бизнесом, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество).Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход.

Недвижимость, удерживаемая или развиваемая с целью продажи, не имеет права на освобождение от ответственности, если в отношении собственности не ведется активный бизнес. Строительные или девелоперские работы на участке не квалифицируются как активное ведение бизнеса на участке.

2. Освобождение от уплаты налога на свободную жилую землю на 2021 год

10 сентября 2020 года правительство Виктории объявило о полном отказе от налоговых обязательств по налогу на незанятую землю в 2021 году, которые обычно распространяются на жилую недвижимость во внутренних и средних пригородах Мельбурна, которая в 2020 году оставалась вакантной более шести месяцев.

Это признание того, что пандемия коронавируса оказала влияние на заполняемость арендуемой недвижимости, где многие объекты, которые в противном случае были бы заняты, пусты.

Вы все равно должны уведомить нас о свободных объектах недвижимости до 15 января 2021 года через наш онлайн-портал, чтобы мы могли автоматически применить к ним отказ. Вы не получите оценку и вам не придется платить налог на освободившуюся землю для проживания в 2021 году.

Поздние заявки - Льгота по налогу на землю в связи с коронавирусом для правомочных землевладельцев

LTX-Form-23

Эта форма должна быть заполнена арендодателями и коммерческими собственниками, которые подают заявку на:

Мы можем принять запоздалую заявку, если мы убедимся, что вы не могли обоснованно подать заявку до даты закрытия по причинам, не зависящим от вас.Подавать поздние заявки:

  • до 30 сентября 2021 г. для освобождения от уплаты земельного налога 2020 г. и
  • до 31 декабря 2021 года для освобождения от уплаты земельного налога на 2021 год.

Если вы подаете заявление с опозданием, вы должны указать причины, по которым ваше заявление не было подано до даты закрытия, а также соответствующие подтверждающие доказательства. Причины, не зависящие от вас, могут включать (в зависимости от конкретного случая):

  • Если ваше соглашение о снижении арендной платы ожидает результатов официального процесса разрешения споров (например, посредничество с уполномоченным по малому бизнесу или судебное разбирательство в гражданском и административном трибунале штата Виктория).
  • Если мы не выполнили вашу оценку за 2020 год до 31 марта 2021 года или если мы не выполнили вашу оценку за 2021 год до 30 июня 2020 года.
  • Если вы не смогли подать заявление до 31 марта 2021 г. или 30 июня 2021 г. по причине:
    • Пожары, наводнения или другие стихийные бедствия.
    • Отсутствие ключевого персонала из-за внезапной отставки, плохого состояния здоровья или смерти.
    • Поломки компьютерных систем, в том числе сторонних.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендаторами необходимо загрузить и заполнить график многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Вы можете подать позднее заявление, используя форму ниже.

Необходимо подавать отдельное заявление на каждый год земельного налога, за который вы претендуете на освобождение.

Как подается эта форма?

Эта форма заполняется и отправляется онлайн. Когда вы заполнили всю необходимую и обязательную информацию, выберите «Отправить». Предоставленная информация будет отправлена ​​в электронном виде в Управление государственных доходов, и вы будете перенаправлены на страницу квитанции.Загрузите и сохраните копию квитанции с этой страницы.

Перед тем, как начать, просмотрите наши советы по SmartForm, которые помогут вам заполнить эту форму.

LTX-Form-23 SmartForm

Последнее изменение: 1 июля 2021 г.

Налоговые льготы для пожилых людей и людей с ограниченными возможностями

Посмотреть видео о налоговых льготах в простом виде Аудио: Общие сведения о налоговых льготах Аудио на испанском языке: понимание налоговых льгот

Округ Фэйрфакс предоставляет налоговые льготы на недвижимость и транспортные средства (только одно транспортное средство на семью) гражданам в возрасте 65 лет и старше, постоянно и полностью нетрудоспособным и отвечающим требованиям по доходу и праву собственности.Квалифицированные налогоплательщики также могут иметь право на налоговые льготы для арендаторов.

Вернувшиеся заявители должны подать заявку в период с 1 января 2021 года по 3 мая 2021 года. Некоторые исключения могут быть доступны, если заявки поданы с опозданием из-за трудностей, которые помешали подать заявку вовремя. Подробные запросы на освобождение от трудностей необходимо подавать в письменной форме в Департамент налоговой администрации.

Для подачи заявки звоните по телефону 703-222-8234; Español 703-324-3855, между 8:00.м. и 16:30 С понедельника по пятницу или запрос по электронной почте. Люди с нарушениями слуха могут позвонить по телефону TTY 711.

.

Право на освобождение от уплаты налога на недвижимость

Чтобы иметь право на льготу по налогу на недвижимость, вы должны быть не моложе 65 лет или иметь постоянную и полную нетрудоспособность. Кандидаты, которым исполняется 65 лет или которые становятся постоянно и полностью инвалидами в течение года подачи заявления, также могут претендовать на получение налоговых льгот на пропорциональной основе.

Если жилье находится в совместной собственности заявителя и его супруги, заявитель или супруг (а) должны быть не моложе 65 лет или иметь постоянную и полную нетрудоспособность.

Чтобы подать заявку на освобождение от налога на недвижимость за текущий год, заявители должны предоставить совокупный доход семьи из всех источников владельцев жилья и любых родственников владельца, которые проживают в жилище с непосредственно предшествующего года. доход не может превышать 72 000 долларов США. Применяются следующие ограничения дохода и процент скидки:

  • Если ваш валовой доход составляет 52 000 долларов или меньше, вы имеете право на 100% льготу.
  • Если ваш валовой доход составляет от 52 001 до 62 000 долларов, вы имеете право на 50% льготы.
  • Если ваш валовой доход составляет от 62 001 до 72 000 долларов, вы имеете право на 25-процентную льготу.

Родственники, не являющиеся собственниками, кроме супруга, проживающие в жилище, должны исключить первые 6 500 долларов своего дохода. Для родственника, не имеющего дохода, вычет не производится. Кандидаты с постоянной и полной нетрудоспособностью могут исключить первые 7500 долларов дохода. Родственники (кроме супруга), которые являются постоянно и полностью инвалидами и получают доход из-за своей инвалидности, могут исключить этот доход из общего совокупного дохода.

Общие совокупные чистые активы владельцев жилья и супруги любого владельца, проживающего в жилище, не могут превышать 340 000 долларов за предыдущий год, в отношении которого испрашивается компенсация. Сюда не входит стоимость дома, его мебели и участка (до одного акра земли).

Если имущество находится в совместной собственности и совладелец умер, необходимо предоставить заверенную копию свидетельства о смерти.

Право на освобождение от уплаты налога на транспортное средство («Автомобиль»)

Чтобы иметь право на получение налоговой льготы на транспортное средство («автомобиль») в рамках Программы налоговых льгот, вы должны быть не моложе 65 лет или иметь постоянную и полную нетрудоспособность на 1 января года подачи заявления и проживать в округе Фэйрфакс. Освобожденный автомобиль должен принадлежать и использоваться преимущественно заявителем. Налоговые льготы будут предоставлены только на одно транспортное средство.

Валовой доход заявителя не может превышать 22 000 долларов США. Доход рассчитывается путем объединения валового дохода за предыдущий год для владельца (ов) транспортного средства и его / ее супруги, независимо от того, как транспортное средство имеет право собственности. Валовой доход любого человека с постоянной и полной инвалидностью не должен превышать 29 500 долларов.

Совокупные чистые активы заявителя и супруги не могут превышать 75 000 долларов по состоянию на 31 декабря предыдущего года, в отношении которого испрашивается компенсация.

Право на получение налоговой льготы для арендаторов

Чтобы иметь право на налоговые льготы для арендаторов по Программе налоговых льгот, вы должны быть не моложе 65 лет или иметь постоянную и полную нетрудоспособность и проживать в округе Фэйрфакс.

Валовой доход заявителя и всех родственников, проживающих в доме, не превышает 22 000 долларов. Доход рассчитывается путем объединения валового дохода из всех источников за предыдущий год. Родственники, проживающие в жилище, могут исключить первые 6500 долларов дохода.Нет никаких вычетов для родственника, не имеющего дохода. Кандидаты с постоянной и полной нетрудоспособностью могут исключить первые 7500 долларов дохода.

Общие совокупные чистые активы заявителя и его супруги не могут превышать 75 000 долларов по состоянию на 31 декабря предыдущего года, в отношении которого испрашивается компенсация.

Чтобы получить помощь, заявители должны платить 30% или более от своего валового дохода в счет арендной платы. Эта сумма может быть пропорционально распределена в зависимости от продолжительности проживания в округе в течение года подачи заявления.

Необходимо предоставить копию договора аренды и квитанции об аренде или аннулированных чеков за каждый месяц предыдущего года, подтверждающие уплаченную сумму арендной платы.

Кандидатам, проживающим в передвижном доме, расположенном на земле, за которую выплачивается арендная плата, и владеющим им, может быть предоставлена ​​льгота по арендной плате на землю или в отношении личного имущества.

Снижение земельного налога на коронавирус | Окружающая среда, земля и вода

Распечатать

Для смягчения последствий коронавируса (COVID-19) введен ряд мер по облегчению земельного налога.

Отсрочка платежа по земельному налогу

Мы отложили выпуск оценочных извещений на 2020–21 годы, что означает отсрочку вашего обязательства по земельному налогу на 3 месяца.

Например, если бы ваше уведомление об оценке за 2019–2020 гг. Было датировано 1 ноября 2019 г. и вы снова подлежали уплате земельного налога в 2020–21 финансовом году, мы не выпустили бы ваше уведомление за 2020–21 гг. До 1 февраля 2021 г.

Вам не нужно подавать заявление на отсрочку.

Скидка по земельному налогу

Скидка по земельному налогу в размере 25% была доступна для подходящей собственности на период оценки 2019–20 и 2020–21 годов.

Заявки на скидку закрыты 26 февраля 2021 года.

Возврат скидки не требуется, если вы соблюдаете принципы лизинга.

Отказ от иностранной надбавки

Зарубежная надбавка по земельному налогу была отменена для подходящей собственности на 2019–20 год оценки.

Отказ не распространялся на начисления взносов на 2020–2021 годы.

Дополнительная информация

Налоговые льготы по недвижимости - Часто задаваемые вопросы


Как мне подать заявление на освобождение от уплаты налога на недвижимость?
Позвоните комиссару налоговой инспекции, чтобы назначить личную встречу.В процессе подачи заявки заявитель предоставляет документацию о валовом доходе семьи, ресурсах собственников и другие официальные документы по мере необходимости. Запись на прием для поступающих впервые проводится в главном офисе, расположенном в мэрии по адресу 306 Cedar Road.

Расположение офисов и номера телефонов

Сохраняется ли конфиденциальность информации, содержащейся в моем заявлении?
Да. Вся информация строго конфиденциальна и закрыта для всеобщего ознакомления.

Должен ли я подавать заявку каждый год?
Да. Налоговые льготы предоставляются ежегодно. Кандидат должен каждый год повторно подавать заявление о праве на участие.

Какой крайний срок подачи заявки?
Чтобы иметь право на участие в программе налоговых льгот на недвижимость, вы должны подавать заявление ежегодно в период с 1 января по 15 мая. Последний срок приема заявок - 15 мая . Если вы имеете на это право, льгота будет применяться к вашим счетам по налогу на недвижимость, подлежащим оплате 30 сентября, 31 декабря, 31 марта и 5 июня следующего финансового года.

Должен ли я жить в собственности, чтобы быть освобожденным от уплаты налога?
Да. Заявитель, ищущий помощи, должен владеть и занимать собственность. Исключение допускается для лиц, проживающих в домах престарелых, больницах или домах для выздоравливающих для получения физического или психического ухода, если их собственность не используется или не сдается в аренду другим лицам за денежное вознаграждение.

Есть ли возрастные ограничения?
Пожилые люди : Владельцы должны быть не моложе 65 лет на 30 июня того же года, в котором подано заявление.Супруг (а) заявителя может быть моложе 65 лет.
Граждане-инвалиды : Нет требований к минимальному возрасту для владельца, который постоянно и полностью инвалид.

Какие доказательства необходимы, чтобы установить факт постоянной и полной инвалидности человека?
Сертификация требуется от Департамента по делам ветеранов, Департамента пенсионного обеспечения железной дороги или Управления социального обеспечения. Если заявитель не имеет права на получение сертификата в каком-либо из этих агентств, необходимо предоставить письменные показания под присягой от двух врачей , имеющих лицензию на медицинскую практику в Вирджинии.Одно из этих письменных показаний должно быть основано на медицинском осмотре. Медицинский аффидевит - это форма, которую необходимо получить у Уполномоченного по доходам или на веб-сайте.

Каков максимальный размер дохода, который я могу иметь, чтобы иметь право на участие?
Совокупный совокупный доход домохозяйства в течение календарного года, предшествующего налоговому году, не может превышать 62 000 долларов (за исключением первых 10 000 долларов дохода для владельца, имеющего постоянную нетрудоспособность).Общий доход домохозяйства включает доход владельца (ов) и всех человек, проживающих в доме. Могут применяться некоторые исключения.

Какой процент освобождения от налога с дохода?

Совокупный доход % освобождения от уплаты налогов
0–22 000 долл. США 100%
22 001–23 500 долл. США 90%
23 501–25 000 долл. США 80%
25 001–26 500 долл. США 70%
26 501–28 000 долл. США 60%
28 001–29 500 долл. США 50%
29 501–31 000 долл. США 40%
31 001–33 500 долл. США 30%
33 501–36 500 долл. США 20%
36 501–44 000 долл. США 10%
44 001–62 000 долл. США Отсутствие увеличения налоговых обязательств *

* Отсутствие увеличения налоговых обязательств означает, что из-за изменения оценочной стоимости или налоговой ставки налоги квалифицированного заявителя не увеличиваются.Уменьшение налоговых обязательств может произойти, если 1) оценка квалифицированного заявителя снижена, 2) снижена налоговая ставка и / или 3) существующий заявитель имеет право на более высокий процент освобождения по сравнению с предыдущим годом.

Какие примеры доходов?
Заработная плата, социальное обеспечение, аннуитеты, пенсии, доход по инвалидности, проценты, дивиденды, выплаты IRA и 401 (k), доход от бизнеса, доход от фермы, доход от сдачи в аренду собственности, а также доход от жильцов или постояльцев.

Какое максимальное количество ресурсов у меня может быть?
Собственная стоимость собственника (ов), не считая стоимости дома и не более трех акров земли, на которой он расположен, не может превышать 350 000 долларов.

Какие есть примеры ресурсов?
Недвижимость, кроме резиденции, банковские счета, трасты, депозитные сертификаты, акции, IRA, облигации, денежная стоимость полисов страхования жизни и стоимость личного имущества, такого как автомобили.

Если я умру, должны ли мои наследники вернуть уплаченную сумму налогов?
Нет. В Чесапике действует программа льгот. Пожилые люди и инвалиды, отвечающие критериям отбора, получают освобождение от всех или части налогов на недвижимость.Ни вы, ни ваши наследники никогда не требуют выплаты освобожденных налогов.

Должна ли недвижимость быть «свободной и чистой» для подачи заявки?
Нет. Если на недвижимость есть ипотечный кредит, вы все равно имеете право подать заявление на освобождение от уплаты налога на недвижимость.

Имеют ли передвижные дома право на получение налоговой льготы?
Да. Мобильные дома соответствуют требованиям, если они принадлежат заявителю, независимо от того, принадлежит ли земля заявителю.Для целей этой программы мобильные дома имеют право на налоговые льготы как недвижимость, и применяются те же требования.

Гербовый сбор Земельный налог для сделок с землей или недвижимостью

Обзор

Сниженные ставки земельного налога (SDLT) будут применяться к жилой недвижимости, приобретенной с 8 июля 2020 года по 30 сентября 2021 года.

Вы можете использовать калькулятор SDLT, чтобы вычислить, сколько налогов вы будете платить.

Вы не платите SDLT, если покупаете недвижимость в:

HMRC взимает SDLT за сделки с недвижимостью в Великобритании, стоимость которых превышает определенные пороговые значения, однако некоторые транзакции имеют право на льготы, которые уменьшают сумму налога, которую вы платите, или означают, что вы не платите SDLT .

Чтобы запросить помощь, заполните декларацию SDLT , даже если у вас нет налоговой задолженности. Введите правильный код облегчения из раскрывающегося списка в поле «9» возврата.

HMRC может взимать с вас штраф, если вы не имеете права требовать возмещения ущерба.

Помощь первым покупателям

Если вы и кто-либо еще, у кого вы покупаете недвижимость, впервые покупаете жилую недвижимость, вы можете потребовать возмещения ущерба при покупке:

  • изготовлены либо:
    • с 22 ноября 2017 г. по 7 июля 2020 г.
    • 1 июля 2021 г. или позднее
  • , где цена покупки не превышает 500 000 фунтов стерлингов

Вы заплатите:

  • 0% на первые 300 000 фунтов стерлингов
  • 5% на остаток до 500 000 фунтов стерлингов

Если покупная цена превышает 500 000 фунтов стерлингов, вы не можете требовать возмещения и должны заплатить стандартные ставки от общей покупной цены.

Чтобы потребовать возмещения для впервые покупающих, введите код возмещения "32" в декларации SDLT .

Узнайте больше в SDLT : помощь для начинающих покупателей - руководство.

Первые покупатели долевой собственности

Если вы впервые покупаете собственность, находящуюся в долевой собственности, вы можете потребовать возмещения ущерба в отношении покупок, совершенных в период с 22 ноября 2017 года по 7 июля 2020 года или совершенных 1 июля 2021 года или после этой даты, когда:

  • вы собираетесь занимать недвижимость в качестве основного места жительства
  • рыночная стоимость долевой собственности составляет 500 000 фунтов стерлингов или менее

Вы можете потребовать компенсацию, если выберете рыночную стоимость или выберете поэтапную оплату SDLT при предоставлении аренды.

Льгота распространяется также на арендные платежи, поэтому вы не платите SDLT с арендной платы.

С 29 октября 2018 года льгота была расширена, чтобы включить покупку собственности в долевом владении, когда покупатель выбирает поэтапно уплатить SDLT .

Дальнейшее руководство по облегчению условий для впервые покупающих, в том числе в случае долевого владения, можно найти в документе SDLT : помощь для впервые покупающих - руководство.

SDLT Рельеф для многоквартирных домов

Вы можете требовать возмещения ущерба, если покупаете более одного жилья, если сделка или несколько связанных сделок включают права безусловного права собственности или аренды на более чем одно жилище.

Если вы требуете льготы, для расчета ставки налога, взимаемого HMRC:

  • разделите общую сумму, уплаченную за недвижимость, на количество квартир
  • рассчитываем налог на эту цифру
  • умножьте эту сумму налога на количество квартир

Минимальная ставка налога по льготам составляет 1% от суммы, уплаченной за жилье.

Дополнительные сведения см. В руководстве HMRC SDLT .

Пример

Вы покупаете 5 домов за 1 миллион фунтов стерлингов.

1 миллион фунтов, разделенный на 5, составляет 200 000 фунтов стерлингов.

Сумма SDLT , которую вы платите на 200 000 фунтов стерлингов, составляет 1500 фунтов стерлингов (0% от 125 000 фунтов стерлингов + 2% от 75 000 фунтов стерлингов).

1500 фунтов стерлингов, умноженные на 5, дают 7500 фунтов стерлингов.

Поскольку это меньше 1% от 1 миллиона фунтов стерлингов (что составляет 10 000 фунтов стерлингов), сумма налога, которую вы платите, составляет 10 000 фунтов стерлингов.

Более высокие ставки в размере SDLT могут взиматься с 1 апреля 2016 года при покупке дополнительной жилой недвижимости.

Если льгота по многоквартирным домам не применяется

Льгота не распространяется на передачу права собственности или возврата права собственности, если жилище имеет длительную аренду на 21 год или более.

Ставка налога, взимаемого HMRC для такого рода возврата имущества в собственность или права собственности, или для любого нежилого имущества, включенного в сделку, является обычной ставкой без каких-либо льгот.

Возможно, вам придется заполнить еще одну декларацию и пересчитать подлежащий уплате налог, если количество квартир уменьшится в течение 3 лет с момента сделки. Например, если вы объедините 2 квартиры в 1.

Чтобы подать заявку, введите код помощи «33» на возвратном листе.

Строительная компания покупает частный дом

Если строительная компания или торговец недвижимостью покупает дом у кого-то, кто покупает у них новый дом, недвижимость, купленная строителем дома или торговцем недвижимостью, освобождается от уплаты SDLT при соблюдении определенных условий.

Площадь земли, которую строительная компания или торговец недвижимостью покупает вместе со старым домом, не должна превышать определенных пределов (обычно 0,5 га), и лицо, продающее дом, должно:

  • проживали в этом имуществе в качестве основного или единственного дома в течение 2 лет до того, как строительная компания или торговец недвижимостью купили его
  • купить новый дом у домостроительной компании
  • намерены жить в новом доме в качестве основного или единственного дома

Эта льгота не распространяется на лиц, которые меняют дома.

Чтобы запросить это пособие, введите код «08» в декларации SDLT .

Дополнительные сведения см. В руководстве HMRC SDLT .

Работодатель покупает дом работника

Если работодатель или торговец недвижимостью покупает дом человека, потому что он переезжает по работе, покупка освобождается от уплаты SDLT при соблюдении определенных условий.

Вы должны соответствовать всем условиям, чтобы претендовать на это пособие, это:

  • служащий жил в доме в качестве основного или единственного дома какое-то время в течение 2 лет до того, как их работодатель купил его
  • работодатель или торговец недвижимостью покупает дом, потому что работник должен переехать в результате переезда на работу
  • цена, которую платит работодатель или продавец недвижимости, не превышает рыночную стоимость недвижимости
  • земельных участков, которые покупает работодатель или торговец недвижимостью, находится в определенных пределах - обычно 0.5 га

Чтобы потребовать компенсацию, когда работодатель покупает дом работника, введите код компенсации «09» в декларации SDLT .

Дополнительные сведения см. В руководстве HMRC SDLT .

Обязательные покупки

Иногда местные органы власти соглашаются сделать заказ на обязательную покупку собственности, чтобы другая сторона, например, застройщик, могла продолжить строительство. Владелец собственности продает ее местным властям, а местные власти продают ее застройщику.

Поскольку существует 2 продажи, обычно необходимо заплатить 2 суммы в размере SDLT . Однако, если застройщик ведет застройку, местные власти могут получить освобождение от уплаты SDLT при покупке недвижимости.

Орган, имеющий законные полномочия на покупку земли или собственности в принудительном порядке, может требовать этого средства правовой защиты. Они по-прежнему могут требовать, даже если продажа не осуществляется в соответствии с этими полномочиями, при условии, что продажа разрешает разработку третьей стороной.

Введите код возмещения «10» в возврат SDLT , чтобы потребовать возмещения по сделке с обязательной покупкой.

Дополнительные сведения см. В руководстве HMRC SDLT .

Застройщик с обязательствами по планированию

В качестве условия предоставления разрешения на строительство застройщику орган планирования может попросить застройщика предоставить обществу удобства, например, школу. Они известны как «обязательства по планированию».

Обычно застройщик передает здание местным властям для эксплуатации после завершения строительства. Однако могут быть 2 последовательных платежа в размере SDLT , если застройщик покупает землю у ее первоначального владельца, а затем передает готовое здание местным властям.

Застройщик может потребовать компенсацию, чтобы он не заплатил SDLT при первой продаже.

Чтобы потребовать компенсацию за соблюдение обязательств по планированию, введите код компенсации «11» в декларации SDLT .

Дополнительные сведения см. В руководстве HMRC SDLT .

Передача имущества между компаниями

Компании могут требовать судебной защиты в рамках той же группы, которая покупает или продает недвижимость друг другу или друг у друга. Покупатель недвижимости может потребовать возмещения, если:

  • Покупатель и продавец являются компаниями
  • на дату вступления в силу сделки обе компании являются членами одной группы

Для SDLT Group Relief применяются определенные условия и ограничения.

Чтобы запросить его, введите код сброса «12» в возврате SDLT .

Дополнительные сведения см. В руководстве HMRC SDLT .

Помощь благотворительным организациям

При соблюдении определенных условий благотворительные организации могут получить освобождение от уплаты SDLT при покупке земли и собственности для благотворительных целей.

Благотворительная организация может требовать некоторой компенсации, если они покупают землю и недвижимость совместно (в качестве общих арендаторов) с покупателем, не занимающимся благотворительностью. Благотворительный фонд требует возмещения своей доли собственности.

HMRC может отозвать компенсацию, если в течение 3 лет с момента транзакции, если благотворительная организация все еще владеет недвижимостью, либо:

  • перестает быть благотворительной
  • использует собственность в не благотворительных целях

Введите код помощи «20» в возврат SDLT , чтобы запросить помощь благотворительным организациям SDLT .

Дополнительные сведения см. В руководстве HMRC SDLT .

Право покупки недвижимости

Сделка с правом покупки - это продажа жилого помещения либо:

  • со скидкой от органа государственного сектора, например, местного жилищного управления
  • при сохранении права покупки

В обоих случаях это касается предоставления жилого помещения в аренду.

Цена SDLT рассчитывается по сниженной цене, которую платит покупатель. Он не включает какие-либо дополнительные платежи, которые могут подлежать оплате, например, если покупатель продает до истечения определенного периода.

Чтобы потребовать компенсацию за право покупки транзакций, введите код компенсации «22» в декларации SDLT .

Дополнительные сведения см. В руководстве HMRC SDLT .

Соответствующие поставщики жилья

Если соответствующий поставщик жилья покупает землю и недвижимость, он может потребовать освобождение от уплаты SDLT , если:

  • Большинство членов правления соответствующего поставщика жилья являются арендаторами, проживающими в собственности, принадлежащей или управляемой поставщиком
  • продавец недвижимости является «уполномоченным органом», например местным советом
  • государственная субсидия финансирует покупку соответствующим поставщиком жилья

Введите код помощи «23» в декларации, чтобы потребовать компенсацию.

Дополнительные сведения см. В руководстве HMRC SDLT .

Сотрудники Crown

Обычно вам придется заплатить 2% надбавку к ставкам SDLT , если вы не являетесь резидентом Великобритании, покупая жилую недвижимость в Англии или Северной Ирландии 1 апреля 2021 года или после этой даты.

Освобождение от 2% -ной надбавки возможно, если вы не являетесь резидентом Великобритании в результате выполнения обязанностей, связанных с вашей работой по Короне. Это освобождение также распространяется на супруга или гражданского партнера служащего Короны при условии, что они не проживают отдельно.

Возмещение должно быть востребовано по вопросу 52 возврата SDLT 1.

Узнайте больше о тарифах для нерезидентов Великобритании и Crown Employment Relief.

Налоговые пункты Фрипорта

Вы можете требовать освобождения от уплаты SDLT при покупке любой земли или зданий в указанном налоговом участке Фрипорта, если земля или здания будут использоваться соответствующим образом.

Узнайте больше о освобождении от уплаты налогов SDLT на налоговых сайтах Фрипорта.

Прочие рельефы

Существуют и другие, менее распространенные льготы из SDLT , которые вы можете требовать при определенных обстоятельствах, например, восстановление или компенсация приобретения.

Дополнительные сведения об этих рельефах см. В руководстве для SDLT .

COVID-19: Земельный налог - меры по облегчению землевладельцев - Insight

В ответ на COVID-19 штаты и территории объявили о ряде мер по земельному налогу, чтобы помочь землевладельцам справиться с некоторыми проблемами, связанными с COVID-19.В каждом штате и территории действуют разные требования к получению льгот и льготы. Ниже мы обсудим, что это значит для землевладельцев в каждой юрисдикции.

Виктория

15 апреля 2020 года премьер-министр штата Виктория объявил, что правомочные арендодатели получат 25% -ное снижение своего земельного налога в 2020 году и могут отложить выплату оставшихся обязательств по земельному налогу в 2020 году до 31 марта 2021 года. 20 августа 2020 года освобождение от уплаты земельного налога Программа была расширена, чтобы при определенных обстоятельствах учесть снижение земельного налога на 50% в 2020 году.

Снижение 25% - кто имеет право?

Арендодатели коммерческой и жилой недвижимости, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от COVID-19, льготы по арендной плате, могут иметь право на льготу по земельному налогу. Для арендодателей коммерческой недвижимости недвижимость должна быть сдана в аренду арендатору с совокупным оборотом до 50 миллионов долларов, способность арендатора платить свою обычную арендную плату должна зависеть от COVID-19, и арендатор должен иметь право на получение и участие в , программа оплаты труда работников Содружества наций.Арендатор также должен предоставить домовладельцу декларацию о том, что он соответствует соответствующим критериям приемлемости.

«Льгота по аренде» требует, чтобы домовладельцы жилых и коммерческих помещений передавали своим арендаторам как минимум сумму, эквивалентную 25% налоговой скидке. Обратите внимание, что отсрочка арендной платы (в отличие от отказа) обычно не квалифицируется как «снижение арендной платы». Все льготы по арендной плате также должны соответствовать Программе освобождения от сдачи в аренду, принятой правительством штата Виктория.

Для коммерческих арендодателей с несколькими арендуемыми участками в одном объекте недвижимости, которые облагаются налогом на землю отдельно, право на него будет оцениваться в отношении каждого объекта аренды, как если бы это был отдельный объект недвижимости.Если арендные платы не оцениваются отдельно, Управление государственных доходов распределяет любые имеющиеся льготы по земельному налогу со ссылкой на соответствующие арендные платы.

50% скидка - кто имеет право?

Арендодатели должны соответствовать всем ранее существовавшим критериям для снижения налога на землю на 25%, чтобы получить увеличенное снижение на 50%. Кроме того, они должны предоставить дополнительную скидку с арендной платы в виде прямого отказа от уплаты не менее 50% арендной платы, выплачиваемой в течение не менее трех месяцев. Месяцы не обязательно должны быть последовательными и могут быть в любое время с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.

Арендодатели, подавшие заявку на 25% скидку до 20 августа 2020 года, должны подать заявку еще раз, если хотят потребовать 50% скидки.

Нежелательная недвижимость

25% скидка также доступна для землевладельцев, которые не могут обеспечить арендатора из-за COVID-19. Имущество должно было быть сдано в аренду в марте 2020 года по приемлемому договору аренды, который арендатор не выполнил и который впоследствии должен был оставаться вакантным в течение непрерывного трехмесячного периода из-за COVID-19.

Собственники-арендаторы

Как было объявлено 20 августа 2020 года, 25% снижение земельного налога 2020 года теперь также доступно для владельцев коммерческой недвижимости.Эти налогоплательщики должны владеть недвижимостью и бизнесом, расположенным на этом имуществе (прямо или косвенно, через компанию или траст), и должны активно вести бизнес на этом имуществе. Как правило, предприятие должно иметь совокупный оборот не более 50 миллионов долларов и иметь право на участие в программе JobKeeper Payment, проводимой правительством Содружества.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте Управления государственных доходов.

Новый Южный Уэльс

13 апреля 2020 года казначей штата Новый Южный Уэльс объявил, что соответствующие требованиям арендодатели коммерческой и жилой недвижимости смогут подать заявку на снижение до 25% своего земельного налога 2020 года.Арендодатели, которые имеют право на это снижение, также будут иметь право на трехмесячную отсрочку невыплаченных платежей по земельному налогу.

Кроме того, Revenue NSW ввело ряд мер по оказанию помощи землевладельцам, например, продление сроков платежей, разрешение уплаты налога в рассрочку и применение снисходительности за просрочку платежа. Однако землевладельцы, которые платят в рассрочку, не получат действующего земельного налога 1,5% скидки за досрочную оплату.

Первоначальная скидка до 25% - имеет ли право?

Первоначальное снижение земельного налога в 2020 году до 25% будет доступно только при соблюдении различных критериев.Для коммерческих арендодателей это включает в себя земельный налог, относящийся к земельному участку, арендатор испытывает финансовые затруднения из-за COVID-19, арендатор имеет годовой оборот не более 50 миллионов долларов, а арендодатель снижает арендную плату. на любой период с 1 апреля 2020 года по 30 сентября 2020 года.

Дополнительная скидка до 25% - кто имеет право?

Арендодатели имеют право на дополнительное снижение земельного налога в 2020 году до 25%, если арендодатель снижает арендную плату на любой период с 1 октября 2020 года по 31 декабря 2020 года, и в остальном отвечает критериям, применимым к первоначальному снижению на 25%.

Арендатор окажется в «финансовом затруднении», если он столкнется с сокращением оборота на 30% или более. Арендодатели должны уменьшить арендную плату на сумму, эквивалентную 25% земельного налога, относящегося к земельному участку, для каждого из периодов концессии, чтобы получить полное 50% снижение земельного налога. Арендодатели не могут требовать от арендатора погашения скидки в более поздний срок.

Арендодатели, которые уже подавали заявку на первоначальное снижение налога на землю на 25%, должны подать новое заявление при подаче заявления на дополнительное снижение налога на землю на 25%.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте Revenue NSW.

Южная Австралия

Правительство ЮАР объявило, что подходящие домовладельцы могут подать заявку на снижение до 25% своего земельного налога на 2019-2020 годы. Правительство ЮАР недавно объявило, что режим освобождения от уплаты земельного налога ЮА будет расширен, чтобы при определенных обстоятельствах предусмотреть дополнительное снижение на 25% земельного налога на 2019-2020 годы.

Кроме того, землевладельцы, ежеквартально платящие земельный налог в 2019-2020 годах, смогут отсрочить выплату своих платежей за третий квартал на срок до шести месяцев и за четвертый квартал на срок до трех месяцев.Отсрочка доступна всем землевладельцам, уплачивающим ежеквартальный земельный налог в 2019-2020 годах, и подача заявления не требуется.

Ранее объявленное временное освобождение от реформы земельного налога будет увеличено с 50% до 100% увеличения земельного налога при исчислении земельного налога правомочного землевладельца в 2020-2021 годах. Переходная льгота доступна правомочным землевладельцам, чьи обязательства по земельному налогу увеличиваются из-за изменений в агрегации земельных владений (которые начались 1 июля 2020 года).

Первоначальная скидка до 25% - кто имеет право?

Первоначальное снижение земельного налога в 2020 году до 25% будет доступно только при соблюдении различных критериев.Для коммерческих арендодателей это включает в себя то, что арендодатель не имеет непогашенной задолженности по земельному налогу до 2019-2020 годов, арендатор имеет право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии, арендатор имеет годовой оборот не более 50 миллионов долларов, а арендодатель снижает арендную плату. на величину снижения земельного налога за любой период с 30 марта 2020 года по 30 октября 2020 года.

Эта скидка также доступна для землевладельцев, которые не могут обеспечить арендатора из-за COVID-19. Землевладельцу необходимо будет продемонстрировать, что земля была сдана в аренду до 30 марта 2020 года, но с тех пор была освобождена из-за воздействия COVID-19.

Заявки на первоначальное сокращение закрыты 30 сентября 2020 года.

Дополнительная скидка до 25% - кто имеет право?

Арендодатели имеют право на дополнительное снижение земельного налога в 2020 году до 25%, если арендодатель снижает арендную плату на величину снижения земельного налога за любой период с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года, и в остальном соответствует критериям, применимым к оригинальная скидка 25%.

Арендодатели, которые уже подавали заявку на первоначальное снижение налога на землю на 25%, должны подать новое заявление при подаче заявления на дополнительное снижение налога на землю на 25%.

Собственник-арендатор - снижение на 25%

Как было объявлено 8 сентября 2020 года, определенным правомочным владельцам коммерческой недвижимости доступно снижение на 25% земельного налога на 2019-2020 годы. К ним относятся владельцы-арендаторы, которые активно ведут бизнес на своей собственности, имеют годовой оборот не более 50 миллионов долларов и имеют право на получение от правительства Австралии выплаты JobKeeper с 31 октября 2020 года.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте RevenueSA.

Западная Австралия

В апреле 2020 года правительство Западной Австралии объявило, что коммерческие арендодатели могут подавать заявки на получение субсидий, эквивалентных 25% их обязательств по земельному налогу за 2019-2020 годы для определенной соответствующей собственности. Эти субсидии будут применяться в равной степени к налогу на благоустройство столичного региона. В октябре 2020 года правительство Западной Австралии расширило свою программу помощи, объявив о дополнительном льготном периоде с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года, а это означает, что теперь определенные правомочные домовладельцы могут получать субсидии, эквивалентные до 50% их обязательств по земельному налогу за 2019-20 годы.

Кроме того, землевладельцы могут подать заявление о беспроцентной оплате и об отмене штрафов за просрочку платежа в связи с уплатой их земельного налога.

Кто имеет право?

Гранты доступны коммерческим арендодателям, которые предоставляют льготную арендную плату арендаторам своего малого бизнеса. Арендатор должен рассматриваться как малый бизнес в соответствии с определением Закона о корпорациях развития малого бизнеса от 1983 года (WA), и его оборот снизился на 30% (или более) из-за воздействия COVID-19, как это определено Правительством Содружества. Оплата JobKeeper.

Льгота по арендной плате требует, чтобы арендодатель отказался от арендной платы и расходов на трехмесячный период или эквивалент на один (или оба, в зависимости от обстоятельств) из следующих периодов:

  • с 1 марта 2020 года по 31 августа 2020 года; и
  • с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Арендодатель не должен иметь возможности требовать взыскания арендной платы или расходов, от которых отказались, в конце периода. Исходящие расходы также должны быть заморожены на период шести месяцев, начиная с той же даты, что и отказ от арендной платы.

Кроме того, каждое имущество, включенное в заявку, должно иметь неулучшенную стоимость в размере 300 000 долларов США или более и облагаться земельным налогом. Арендодатели должны подать заявку на получение субсидии арендной платы с 1 мая 2020 года, и выплаты субсидии можно ожидать от успешных заявителей через 6 недель после даты подачи заявки.

Чтобы подать заявку на порядок оплаты и отмену штрафов за просрочку, землевладельцы должны иметь возможность продемонстрировать, что на их финансовое положение прямо или косвенно повлияла COVID-19.Чтобы воспользоваться этими мерами, землевладельцы могут подать заявку онлайн или по телефону.

Обратите внимание, что если домовладелец уже подал заявку на первоначальную помощь, при подаче заявления на дополнительную помощь необходимо будет подать новое заявление.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте правительства штата, веб-сайте WA Small Business Development Corporation и в заявлении премьер-министра для СМИ.

Тасмания

Государственное налоговое управление Тасмании объявило, что землевладелец может подать заявление об отсрочке или оплате земельного налога, если он испытывает финансовые трудности (однако квалификационные критерии еще не опубликованы).

Хотя правительство Тасмании не ввело конкретных мер по освобождению от уплаты земельного налога на 2019-2020 годы, оно приняло закон, позволяющий Уполномоченному по государственным доходам Тасмании отказываться от земельного налога на коммерческую недвижимость на 2020-2021 финансовый год.

Кто имеет право?

Отказ от земельного налога на 2020-2021 годы, как правило, будет доступен только для `` коммерческой собственности '' (согласно классификации для целей государственной оценки), если владелец земли может продемонстрировать, что COVID-19 оказал на него неблагоприятное финансовое воздействие таким образом, чтобы является «неожиданным и немаловажным».Похоже, что помощь может быть доступна не только домовладельцам, но и соответствующим требованиям землевладельцев, которые ведут активный бизнес на своей земле.

Заявки на получение помощи могут быть поданы до 30 июня 2021 года.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте Управления государственных доходов.

Квинсленд

Правительство штата Кельвина объявило о ряде мер по облегчению земельного налога в ответ на пандемию COVID-19.

В течение 2019-2020 года надбавка по налогу на землю будет отменена для всей соответствующей собственности, находящейся в иностранной собственности, а для определенных объектов, отвечающих критериям, предусмотрена отдельная скидка в размере 25% от налога на землю.

Для 2020-21 года по земельному налогу будет применяться отсрочка платежа по земельному налогу на 3 месяца.

Льгота по земельному налогу до 25% на 2019-2020 годы - кто имеет право?

Землевладельцы имеют право на снижение налога на землю на 25%, если недвижимость сдана в аренду, соответствующий арендатор не может платить обычную арендную плату из-за неблагоприятных последствий COVID-19, а землевладелец соглашается соблюдать принципы аренды Министерства финансов Квинсленда и передавать земельный налог, сэкономленный арендатору в качестве скидки с арендной платы.

Землевладельцы также будут иметь право на участие в тех случаях, когда они не могут обеспечить арендаторов доступной собственности из-за COVID-19, землевладельцу требуется финансовая помощь и он соглашается соблюдать принципы аренды Казначейства Квинсленда.

Льгота по земельному налогу на 2020-2021 годы - кто имеет право?

Арендодатели, которые предоставляют скидку с арендной платы, которая составляет не менее 25% от земельного налога на 2020-2021 годы на соответствующее имущество (и в остальном соответствуют тем же критериям, что и для освобождения от земельного налога на 2019-2020 годы), имеют право на получение земли 2020-2021 годов. налоговая льгота.

Арендодатели, которые уже подавали заявку на освобождение от земельного налога на 2019-2020 годы, должны подать новое заявление при подаче заявления на освобождение от земельного налога на 2020-2021 годы.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте правительства штата.

Австралийская столичная территория

Правительство ACT объявило о ряде мер в ответ на пандемию COVID-19:

Соответствующие критериям домовладельцы-резиденты могут подать заявление на получение налоговой льготы по земельному налогу.

Хотя это и не мера земельного налога, мы отмечаем, что правомочные коммерческие арендодатели могут получить поддержку по снижению арендной платы в виде скидки до 8000 долларов в квартал. В дополнение к этому, скидка в размере 2 622 доллара будет автоматически применяться к коммерческой недвижимости со средней неулучшенной стоимостью 2 миллиона долларов или меньше.

Кто имеет право?

Арендодатели, которые снижают арендную плату за жилую недвижимость, арендуемую в частном порядке, по крайней мере, на 25% из-за COVID-19, будут иметь право на получение налоговой льготы на землю, покрывающей 50% снижения арендной платы, до максимальной суммы кредита в размере 1300 долларов в квартал.

Коммерческие арендодатели недвижимости со средней неулучшенной стоимостью 2 миллиона долларов или ниже, с арендаторами, непосредственно пострадавшими от COVID-19, могут подать заявку на скидку, если они снизят арендную плату для своих арендаторов.Размер доступных скидок будет зависеть от степени воздействия COVID-19 на бизнес арендатора.

Если бизнес арендатора снизился как минимум на 30%, арендодатель может получить 25% от любого снижения арендной платы, предоставленного арендаторам, в качестве скидки с ставки. Это пособие ограничено минимальной ставкой в ​​5000 долларов за квартал или общей квартальной ставкой.

Если бизнес арендатора испытал снижение доходов от бизнеса как минимум на 80%, арендодатель может получить 50% от любого снижения арендной платы, предоставленного арендаторам, в качестве скидки с ставки.Это пособие ограничено минимальной ставкой в ​​8000 долларов за квартал или общей квартальной ставкой.

Скидка не применяется к отсроченной арендной плате.

Льгота может быть также предоставлена ​​собственникам-операторам коммерческой недвижимости.

Дополнительная информация доступна на веб-сайте налогового управления ACT.

Северная территория

Н / Д. Земельный налог в Северном крае отсутствует.

Свяжитесь с нами, чтобы узнать, как ваша компания может реагировать на COVID-19.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *